¿Es usted un empleado o un contratista independiente? Es importante saber la respuesta, ya que afectará a la forma en que paga sus impuestos.
¿Es usted un empleado o un contratista independiente? Es importante saber la respuesta porque tiene un gran impacto en sus impuestos, entre otras cosas. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) tiene pautas detalladas para ayudarle a determinar la diferencia. Aquí hay algunas preguntas frecuentes sobre los impuestos para los contratistas independientes.
- ¿Cómo sé si soy un empleado o un contratista independiente?
- ¿Qué factores entran en la categoría de control del comportamiento?
- ¿Qué factores entran en la categoría de control financiero?
- ¿Qué factores entran en la categoría de “relación de las partes”?
- ¿Qué hago si aún no puedo determinar si soy un empleado o un contratista independiente después de mirar todas las pruebas?
- ¿Qué pasa si mi compañía determina incorrectamente que soy un contratista independiente?
- Como contratista independiente, ¿qué formulario presento ante el IRS para declarar mis ingresos?
- ¿Cómo pago los impuestos de la Seguridad Social y de Medicare si soy un contratista independiente?
- ¿Tengo que hacer pagos trimestrales de impuestos estimados si soy un contratista independiente?
P: ¿Cómo sé si soy un empleado o un contratista independiente?
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- R: Los contratistas independientes trabajan para sí mismos, mientras que los empleados trabajan para empresas ajenas. El IRS y muchas otras agencias gubernamentales usan la prueba del “derecho de control” para hacer esta determinación. Según esta prueba, un trabajador es un empleado si la empresa que lo contrata tiene el derecho de controlar la forma en que el trabajador se desempeña en el trabajo, tanto en lo que respecta a los resultados finales como a los detalles de cómo se realiza el trabajo. Un trabajador es un contratista independiente si el control de la empresa contratante se limita a aceptar o rechazar los resultados finales que el trabajador logre. El IRS examina todos los factores relevantes para tomar esta determinación. Estos caen en tres categorías principales: control de comportamiento, control financiero y la relación de las partes. Para que usted sea un contratista independiente, los factores que muestran falta de control deben superar a los que indican control. Ningún factor por sí solo es suficiente para convertirlo en un empleado o un contratista independiente.
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P: ¿Qué factores entran en la categoría de control del comportamiento?
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- A: Estos son factores que muestran si la empresa para la que trabajas tiene el derecho de controlar lo que haces y cómo lo haces. Por ejemplo, es más probable que el IRS te considere un empleado si la empresa que te contrata tiene el derecho de darte instrucciones que debes seguir sobre cómo hacer tu trabajo, o si te da una capacitación detallada.
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P: ¿Qué factores entran en la categoría de control financiero?
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- A: Estos son factores que muestran si la empresa contratante tiene el derecho de controlar su vida financiera. Esto incluye cómo se le paga, si usted proporciona su propio equipo e instalaciones, y si sus gastos son reembolsados por la empresa contratante. A diferencia de los empleados, los contratistas independientes corren el riesgo de sufrir pérdidas, por ejemplo, porque tienen una inversión significativa en su negocio, pagan sus propios gastos o son pagados por el trabajo.
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P: ¿Qué factores entran en la categoría de “relación de las partes”?
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- R: Estos son factores que muestran si usted y la empresa que lo contrata creen que usted es un contratista independiente en lugar de un empleado. Esto incluye si usted tiene un acuerdo escrito de contratista independiente, si recibe beneficios de empleado y si su relación se considera permanente o si puede ser despedido en cualquier momento.
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P: ¿Qué hago si aún no puedo determinar si soy un empleado o un contratista independiente después de mirar todas las pruebas?
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- A: El IRS puede ayudarte. Puede completar y presentar el formulario SS-8 del IRS, Determinación de la condición de trabajador para fines de impuestos federales sobre el empleo y retención de impuestos sobre la renta. El IRS usará sus respuestas en este formulario y los resultados de su propia investigación para determinar si usted debe ser clasificado como empleado o contratista. La determinación del IRS no es vinculante para la empresa contratante, aunque sí lo es para el IRS.
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P: ¿Qué pasa si mi empresa determina incorrectamente que soy un contratista independiente?
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- R: La empresa puede tener que pagar los impuestos laborales que no retuvo de sus cheques de pago y reembolsarle la mitad de los impuestos sobre la nómina que debería haber pagado en su nombre como empleador. También puede ser responsable de los intereses y las multas. Puede presentar el formulario 8919 del IRS, Impuesto de Seguro Social y Medicare sobre los salarios no cobrados, para calcular e informar su parte de los impuestos de Seguro Social y Medicare no cobrados que se deben sobre su compensación mientras fue tratado como un contratista independiente en lugar de un empleado. Sin embargo, ser reclasificado como empleado no es necesariamente bueno para usted. Podría resultar en la pérdida de valiosas deducciones comerciales que reclamó en sus impuestos en años anteriores.
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P: Como contratista independiente, ¿qué formulario presento ante el IRS para informar de mis ingresos?
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- A: Usted declara sus ingresos en el Formulario 1040, Anexo C, Ganancia o Pérdida de un Negocio (Propietario Único) o el Formulario 1040, Anexo C-EZ, Ganancia Neta de un Negocio, más corto (puede usar este formulario más simple sólo si tuvo gastos de no más de $5,000), que presenta con su declaración anual de impuestos federales. En este formulario se enumeran todos los ingresos y gastos de su negocio para determinar la ganancia o pérdida neta anual de su negocio de contratista independiente.
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P: ¿Cómo pago los impuestos de la Seguridad Social y de Medicare si soy un contratista independiente?
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- R: Los empleados tienen sus impuestos de Seguridad Social y Medicare retenidos y pagados al IRS por sus empleadores, que también deben hacer contribuciones paralelas. Este no es el caso cuando eres un contratista independiente, debes pagar todos estos impuestos tú mismo y no son retenidos por las empresas contratantes para las que trabajas. En cambio, debe pagarlos directamente al IRS junto con sus impuestos federales sobre la renta. Para reportar y pagar estos impuestos, presente el Formulario 1040, Anexo SE, Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia junto con su declaración de impuestos federales.
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P: ¿Tengo que hacer pagos trimestrales de impuestos estimados si soy un contratista independiente?
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- A: Sí. Los contratistas independientes no pueden esperar a presentar su declaración de impuestos anual para pagar todos los impuestos que deben del año anterior. En su lugar, deben pagar sus impuestos por adelantado a lo largo del año en forma de cuatro pagos de impuestos estimados. Estos pagos deben incluir tanto el impuesto sobre la renta como los impuestos del Seguro Social y el Medicare. Use el formulario 1040-ES, Impuesto Estimado para Individuos, para ayudarle a determinar la cantidad de sus pagos.
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Rayner Silva es abogado de oficio hispano con experiencia en la práctica del derecho en los Estados Unidos. Se especializa en inmigración, los derechos civiles, el derecho laboral y la defensa penal.